Инвестиционный кредит: порядок получения и условия предоставления

Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит Ключевые слова: Несвоевременная уплата налогов грозит обернуться для налогоплательщика весьма серьезными последствиями. Причем не только экономического, но и уголовного характера. Однако, в силу определенных обстоятельств, реальной возможности вовремя уплатить налог у налогоплательщика может не быть. Причиной этому могут служить как внутренние проблемы налогоплательщика, так и внешние факторы. Для таких случаев действующее налоговое законодательство предусматривает возможность в исключительных случаях перенести срок уплаты налога на более позднее время. На сегодняшний день налоговое законодательство устанавливает три способа изменения срока платежа: Правда, последним воспользоваться вправе лишь фирмы, занимающиеся НИОКР и активно ведущие внедренческую и инновационную деятельность, а также компании, осуществляющие выполнение особо важных заказов по развитию региона и предоставляющие населению особо важные услуги п. Что касается отсрочки и рассрочки уплаты налогов и сборов, то способы эти доступны более широкому кругу налогоплательщиков, в том числе и применяющим специальные налоговые режимы п.

Как мы безуспешно пытались получить инвестиционный налоговый кредит

Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до года. Налоговый кредит может быть предоставлен по одному или нескольким налогам. Налоговый кредит предоставляется при наличии хотя бы одного из оснований: Если налоговый кредит предоставлен по первым двум основаниям, проценты на сумму задолженности не начисляются.

Налоговые кредиты, в т.ч. инвестиционные (далее — ИНК), . налоговый кредит, в отличие от классического, обладает специфическим.

Как обосновать списание долга в более позднем периоде О перспективах получения инвестиционного налогового кредита ст. Энтузиазм был вызван тем, что, по нашему мнению, компания идеально подходила под требования, предъявляемые Налоговым кодексом, кроме того, очень уж привлекательными казались условия получения подобного рода заемного финансирования. Напомню, что инвестиционный налоговый кредит, согласно действующему законодательству, может быть предоставлен организации, являющейся плательщиком налога на прибыль, налога на имущество и земельного налога, если она удовлетворяет одному из следующих признаков, перечисленных в статье 67 НК РФ: Этот кредит представляет собой отсрочку по уплате налогов от одного года до пяти лет, но не более чем 50 процентов налога за каждый налоговый период п.

Так как, согласно корпоративному бюджету нашего холдинга, общая планируемая сумма налога на прибыль за — годы должна была составить не менее 3,4 млрд рублей, уменьшить ее наполовину показалось соблазнительным. Кроме того, деятельность компании вполне подпадала под ряд пунктов вышеприведенного перечня. Но тут важно было учесть абсолютно все плюсы и минусы. Мы оценили преимущества и недостатки инвестиционного налогового кредита Наш холдинг претендовал на получение инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет на сумму 1,7 млрд рублей по ставке от половины до трех четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ п.

То есть в течение — годов средняя ставка составила бы примерно 6,5 процента годовых, что значительно ниже, чем на общедоступном рынке финансовых заимствований.

Все сообщения Настоящий Порядок разработан в целях поддержки и развития товарного производства, сохранения и расширения налогооблагаемой базы муниципального образования, внедрения новых технологий, сохранения и создания новых рабочих мест и определяет условия и порядок предоставления организациям инвестиционного налогового кредита, направляемого на инвестиционные проекты в сфере материального производства. Общие положения 1.

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации для реализации ее инвестиционных проектов предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Действие отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита прекращается по истечении срока действия соответствующего решения или .

В чем отличие инвестиционного налогового кредита от отсрочек и рассрочек налоговых платежей, предоставляемых финансовыми органами? В соответствии с частью третьей ст."Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и п."О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней" финансовые органы имеют право предоставлять налогоплательщикам отсрочки и рассрочки платежей по налогам в бюджеты различных уровней.

Такие отсрочки и рассрочки могут быть предоставлены как юридическим, так и физическим лицам, и вне зависимости от среднесписочной численности работающих на предприятии или его организационно-правовой формы. Конкретные основания их предоставления законодательством Российской Федерации о налогах не установлены. В отличие от вышеуказанных отсрочек и рассрочек инвестиционный налоговый кредит согласно ст.

"Об инвестиционном налоговом кредите" является целевой отсрочкой и предоставляется только юридическим лицам и только при наличии конкретных условий, указанных в этом Законе. Кроме того, кредитное соглашение, заключаемое для получения налогового кредита, может предусматривать установление кредитных процентов. Смирнов

Перечень оснований для получения инвестиционного налогового кредита расширен

Налоговое кредитование: К особенностям налогового кредитования как формы муниципального кредита необходимо отнести специфику субъектного состава правоотношений - субъектами кредитования выступают исключительно налогоплательщики, а также его осуществление в форме изменения срока уплаты налогов и сборов без физического предоставления денежных средств , свыше трех месяцев и до года - при налоговом кредите, свыше года и до пяти лет - при инвестиционном налоговом кредите[ ] [ ].

Характеризуя муниципальный налоговый и инвестиционный налоговый кредиты, необходимо провести соотношение данного института с иными формами изменения срока уплаты налога и сбора - отсрочкой и рассрочкой уплаты налога. Налоговый кредит и отсрочка рассрочка уплаты налога имеют общие основания предоставления, указанные в подпунктах пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса РФ, однако их разграничение производится Кодексом по срокам изменения срока уплаты налога: Очевидно, такое наложение сроков влечет неясность критериев применения рассматриваемых понятий:

Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и.

Какие компании группы отразить в инвестиционном кредите, овердрафте и кредите под залог имущества Требования к бизнес-плану Может показаться, что предоставление бизнес-плана вместе с заявлением на налоговый кредит является формальным требованием. Однако, это не так, и качество бизнес-плана во многом определяет решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита. Необходимо продемонстрировать экономический эффект, который будет достигнут посредством осуществляемых капитальных вложений.

Какую выгоду получает налогоплательщик от реализации данного инвестиционного проекта? Какую роль играет в этом инвестиционный налоговый кредит? Ответы на эти вопросы должны быть раскрыты в бизнес-плане с указанием реально достижимых показателей. Государство, в лице налоговой службы, как и любой заимодавец, заинтересовано в получении отдачи от реализации данного проекта. Этот эффект может выражаться в увеличении поступлений в бюджет, создании дополнительных рабочих мест или решении других социально-экономических проблем.

Например, при вводе в эксплуатацию производственного комплекса по переработке автошин устраняется необходимость их захоронения, что значительно снижает уровень загрязнения окружающей среды. При этом создается рабочих мест с соответствующим ростом отчислений в страховые фонды. Для подготовки документа можно использовать требования к оценке инвестиционных проектов, осуществляемых за счет государственного бюджета, или обратиться в специализированные агентства, имеющие соответствующий опыт работы с финансовыми и налоговыми органами региона.

Одна и та же организация может иметь одновременно несколько договоров инвестиционного кредита, а их наличие не является основанием для отказа в заключении следующего.

Минфин высказал новые идеи по вопросу развития инвестиционного налогового кредита

Понятие инвестиционного налогового кредита Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в Налоговом Кодексе, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Условия предоставления кредита Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований: Инвестиционный налоговый кредит предоставляется: В каждом отчетном периоде независимо от числа договоров об инвестиционном налоговом кредите суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50 процентов размеров соответствующих платежей по налогу, определенных по общим правилам без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите.

При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов суммы налога, подлежащего уплате организацией за этот налоговый период.

Следующее важное отличие инвестиционного налогового кредита от иных форм изменения срока уплаты заключается в.

Предоставление налогового и инвестиционного налогового кредита Изменение срока уплаты налога сбора означает перенос установленного срока на более поздний срок. Изменение срока может осущест вляться следующими способами: Изменение срока уплаты налога не означает прекращение сущест вующей обязанности по уплате налога и появление новой.

Изменение срока уплаты налога, сбора означает лишь установление нового срока уплаты. В связи с этим, плательщик, для которого изменен срок уплаты, не является нарушителем налогового законодательства. Исходя из чего, пеня, предусмотренная за несвоевременную уплату налога, сбора, не на числяется в период действия измененного срока уплаты. Изменение срока уплаты может производиться не только в отношении налога или сбора, но и в отношении пени. Срок уплаты налога сбора не может быть изменен при наличии одного из следующих трех обстоятельств: Возбуждено уголовное дело по признакам налогового преступления.

Проводится производство: Имеются основания полагать, что это лицо воспользуется изме нением срока для сокрытия своих денежных средств либо собирается выехать за пределы РФ на постоянное место жительства. Решение об изменении срока уплаты в каждом соответствующем случае принимается: В случае, когда какой-либо налог выступает в качестве регули рующего источника и зачисляется в разные бюджеты, то решение об из менении срока уплаты налога должно приниматься соответствующим органом отдельно по каждой части налога, зачисляемой в тот или иной бюджет.

При рассрочке по уплате налога сбора сумма задолженности уплачивается поэтапно.

Об учете и налогообложении инвестиционного налогового кредита

Несмотря на достаточно благоприятное нормативное регулирование, а также возможность применения и регламентирования как на федеральном, так и на региональном уровне, ИНК не получил широкого распространения. В то же время существуют примеры его успешного использования, которые свидетельствуют о стабильном интересе к нему со стороны определенного круга налогоплательщиков.

Общая концепция ИНК в редакции этого закона предполагала возможность получения кредита не только государственными, но и частными предприятиями. Так, кредит мог быть предоставлен товариществу, которое создано в ходе приватизации, при условии, что все товарищи являются бывшими работниками приватизируемого предприятия. В г.

Срок инвестиционного налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит. Благо в сегодняшних рыночных условиях можно.

Так, изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока их уплаты в том числе ненаступившего на более поздний срок. Срок уплаты налога и или сбора может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога и или сбора либо ее части далее - сумма задолженности с начислением процентов на сумму задолженности. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока его уплаты при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 НК РФ, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.

Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организациям по одному или нескольким налогам и на сумму, не превышающую стоимость их чистых активов. Статьями 66 и 67 НК РФ определены нормы предоставления инвестиционного налогового кредита.

Предоставление инвестиционного налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит

Эмиссия ценных бумаг облигаций. Так как предприниматели чаще всего имеют дело с банковским кредитом, рассмотрим его более внимательно. Классической формой выдачи займа выступает разовый кредит. Погашать долг предприятие имеет право различными способами: Аннуитетные платежи.

Если инвестиционный налоговый кредит предоставляется под залог имущества, заключается договор о залоге имущества в порядке, предусмотренном.

Земельный налог: Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в ст. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен при наличии хотя бы одного из следующих оснований: Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит , срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.

Договор об инвестиционном налоговом кредите должен содержать положения, в соответствии с которыми не допускаются в течение срока его действия реализация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого организацией явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита, либо определяются условия такой реализации передачи. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.

Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите. Если организацией заключено более одного договора об инвестиционном налоговом кредите, срок действия которых не истек к моменту очередного платежа по налогу, накопленная сумма кредита определяется отдельно по каждому из этих договоров. При этом увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора, а при достижении этой накопленной суммой кредита размера, предусмотренного указанным договором, организация может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему договору.

Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода, излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода.

Учет и налогообложение инвестиционного налогового кредита

Доходы от приватизации и управления государственным имуществом в проекте федерального бюджета на — гг. Минфин высказал новые идеи по вопросу развития инвестиционного налогового кредита 12 апреля г. Шаталов представил новые идеи по развитию инвестиционного налогового кредита, который может использоваться, в том числе, для дополнительной поддержки инновационных предприятий.

В настоящее время проблема заключается в том, что данный институт налогового администрирования практически не работает. Напомним, что возможность предоставления инвестиционного налогового кредита инновационным компаниям предусмотрена ст. Инвестиционный налоговый кредит — это такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

В отличие от отсрочки, рассрочки уплаты налога размер процентов по кредиту не Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по налогу на.

Статьи для бухгалтера Перечень оснований для получения инвестиционного налогового кредита расширен С 5 января года некоторые сельхозпредприятия могут получить инвестиционный налоговый кредит на выгодных условиях. Он представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного времени и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Такой кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам. Основанием для его получения являются ст. Вполне очевидно, что немногие сельхозпредприятия имеют возможность воспользоваться каким-либо из перечисленных оснований. Под такой зоной понимается часть территории субъекта РФ, на которой в целях ускорения социально-экономического развития данного субъекта резидентам предоставляются средства государственной поддержки.

Так вот, в качестве льготы для резидентов зоны развития предусмотрено в том числе предоставление инвестиционного налогового кредита. При этом такой кредит для резидентов зоны развития обладает несомненным преимуществом по сравнению с обычным. Во-первых, его можно получить на 10 лет, а не на пять.

Инвестиционное налоговое кредитование

Иные основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита могут быть установлены законами субъектов Российской Федерации и нормативными актами представительных органов местного самоуправления соответственно по региональным и местным налогам. Размер инвестиционного налогового кредита Общая сумма производимых в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите уменьшений налоговых платежей не должна превышать сумму кредита.

Если таких договоров два или более и срок их действия не истек к моменту очередного платежа по налогу, соотношение суммы уменьшений и суммы кредита определяется отдельно по каждому из договоров. При этом увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора, а при достижении этой накопленной суммой кредита размера, предусмотренного указанным договором, налогоплательщик может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему договору.

реструктуризация задолженности по налогам, отсрочка, рассрочка, инвестиционный кредит, график погашения задолженности.

Основаниями для предоставления организации-налогоплательщику соответствующего налога ИНК являются п. ИНК может быть предоставлен по налогу на прибыль организаций, а также по региональным налогам и местным налогам. Решение о предоставлении ИНК по налогу на прибыль организации в части, поступающей в бюджет субъекта РФ, принимается финансовым органом субъекта РФ. ИНК может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет. Организация, получившая ИНК, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об ИНК.

Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен ИНК, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений накопленная сумма кредита , не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об ИНК. Если организацией заключено более одного договора об ИНК, срок действия которых не истек к моменту очередного платежа по налогу, накопленная сумма кредита определяется отдельно по каждому из этих договоров.

При этом увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора, а при достижении этой накопленной суммой кредита размера, предусмотренного указанным договором, организация может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему договору. Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры, на которые допускается уменьшение налога для такого отчетного периода, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период.

Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода, излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода. При предоставлении ИНК по другим основаниям суммы кредита определяются по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией. Основания для получения ИНК должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.

ИНК предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией.

Отличие хороших кредитов от плохих - Роберт Кийосаки